農業所得の必要経費

 実家の農業の確定申告を行うため収入と費用を計算し始めた。

 というわけで、本日は、農業所得の必要経費について。

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農業所得の必要経費

租税公課

 税込経理方式による消費税納付額、事業税、固定資産税〔農業用建物、土地、などの農業用のみ〕、不動産取得税、農業車両の自動車税・重量税、印紙税

※ 所得税、市町村税及び県民税、国民健康保険税、国民年金の保険料、、国税の延滞税・加算税、地方税の延滞金・加算金、罰金、科料、過料、交通犯則金などは必要経費にならない。

種苗費、元畜費

 種もみ、種子、苗、種いもなどの購入費用素畜費 課税 育成牛(子牛)や子豚にの購入に要した代金、引取運賃など。

素畜費

 種付け料、登録料、預託料(運賃、保険料を含みます)等繁殖用に使う牛・豚等の購入代。

肥料費

 肥料の購入費用、たいきゅう費の原材料など。

飼料費

 飼料の購入代及び自給飼料作物生産に要する費用。

農具費

 バケツ、スコップ、ほうき、ホーク、小農機具(取得価額が10万未満の農機具、10万以上は減価償却資産)など農作業に使う農具費。

 但し20万未満の減価償却資産は一括償却等の特例があります。

農薬衛生費

 農薬、家畜薬、共同防除経費、獣医の治療代、削蹄料作物や家畜の薬剤、予防及び治療に係る費用。

諸材料費

 農畜産物の生産に直接必要なビニール、わら、縄、支柱、おがくず、鉢、土(客土は除く)等の購入費。

修繕費

 農業機械、車両、作業場、倉庫、畜舎等の修理にかかる費用(大修理は含みません)、ビニールハウスのビニールの張り替え費用等。

 資本的支出は減価償却費で順次必要経費に算入する。

資本的支出とは?

 資産の価値を高めたり、使用可能年数が延長したりするような、通常の管理または修理の程度を超える支出のこと。

資本的支出と修繕費の区分が困難なときは?

 支出した費用が60万円に満たない場合、支出した費用が対象資産の前年末における取得価額のおおむね10%相当額以下である場合は、その全額を修繕費とします。

動力光熱費

 農機具、農用自動車に使用する軽油、ガソリン、オイル、ハウス暖房用の重油・灯油等の燃料費、農業に使用する水道料・電気料等の費用。

作業用衣料費

 農作業用衣料、長靴、地下足袋、帽子、合羽など

農業共済掛金

 水稲・家畜・温室等の共済掛金、農業用資産に対する火災保険料、車両の保険料、野菜・飼料・卵価等の価格安定制度の掛金等。

減価償却費

 農用建物、構築物、機械、車両、乳用牛(成牛)など固定資産の減価償却費。

荷造運賃手数料

 生産物の販売に要した袋、箱、ダンボール、ひも等の購入費、販売に要した市場手数料、農協手数料、運送費、検査料、と畜費、紹介料や仲介料など。

雇人費

 農業の生産及び販売のための雇用労賃、雇人への賄い費など。

利子割引料

 借入金利息、買掛金利息、手形割引料、債務保証料、当座借越の利息など農業用借入金に係る利子。

賃借料

 ライスセンター、トラクター、共同選果場などの使用料や賃借料、家賃。

地代

 農地の賃借料。

小作料

 小作地の使用料。

土地改良費

 水田・畑等の区画整理、土地基盤整備事業等の土地改良に係る負担金等。

研修費(雑費に入れてしまうこともある)

 農業関係の各種講習会等の負担金、視察、旅行、〔観光分を含まない〕農業新聞・図書・資料代等。

通信費(雑費に入れてしまうこともある)

 切手や電話の通信費など。

事務用品費(雑費に入れてしまうこともある)

 文具、事務用品など。

接待交際費

 農事組合、生産部会関係の慶弔費、農業に係る接待費農業経営を営む為必要とされる交際費

諸会費

 組合費、各生産組合、部会会費など。

固定資産処分損

 事業用固定資産を処分した場合。

雑 費

 上記以外の費用で、農業に関して支払った費用。

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コメント

  • 農作業場設置した、エアコン、冷蔵庫、テレビ等は経費になりませんか?

    by 寺尾弘二    2017年10月2日 2:56 PM

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